למי שאינו אזרח קפריסין או אחת מארצות האיחוד האירופאי מותר לרכוש נדל"ן בקפריסין, בכפוף לקבלת היתר לאחר הרכישה. רכישת נכס מסחרי (חנות, משרד) בעיקרון אסורה, למעט מקרים שזה תורם לכלכלה המקומית. ישנה אופציה של הקמת חברה מקומית, ואז אין צורך בכל היתר.

הוראות המיסוי להלן מתייחסות לתושבי ישראל, בהתייחס למיסים בקפריסין ובישראל, בגין רכישת דירה יד ראשונה מקבלן.

נדגיש כי תושב ישראל חייב במס בישראל בגין הכנסותיו בישראל ובחו"ל. ניתן לקבל בישראל זיכוי בשל מס זר ששולם בקפריסין.

יחיד תושב ישראל

רכישת נדל"ן

מיסים בקפריסין                                                                        מיסים בישראל

דמי העברה ( מס רכישה )                                                           אין

%                     סכום – אירו

4% – 1.5           מסכום הרכישה

במצב בו שולם מע"מ עבור הנכס ( למשל ברכישת דירה חדשה מקבלן ), קיים פטור מלא מדמי העברה. במצבים אחרים יחולו השיעורים הנ"ל.

מס בולים

%                     סכום – אירו

0.20% – 0        עד תקרת מס בסך 20,000 אירו                           אין

מע"מ

%                     סכום – אירו

19%                 בגין סכום הרכישה                                              אין

הנחה מיוחדת:

5%       לרוכש פרטי בלבד שמתגורר פיסית בנכס לפחות 10 שנים.

פטור     פטור מלא ממע"מ עבור רכישת נכסים יד שנייה.

השכרת נדל"ן

מס הכנסה

%                     סכום – אירו                                           %                     סכום – ₪

פטור                 עד 19,500 לשנה                                   31%                 עד 241,680 לשנה

35% – 20          מעל 19,500 לשנה                                 47% – 35          מעל 241,680 לשנה

                                                                                    10% מדרגת מס ראשונה למי שמלאו

                                                                                    לו 60 שנה

מיסים בקפריסין                                                                        מיסים בישראל

                                                                                    מסלול מופחת

                                                                                    15% מסכום ההכנסה, ללא אפשרות

                                                                                    קבלת זיכוי בגין מס ששולם בקפריסין

הערות:

ניתן להפחית הוצאות מהכנסות מדמי השכירות

קיימת חובת הגשת דוח שנתי בקפריסין כאשר הכנסות  מדמי שכירות עולות על 19,500 אירו בשנה

בישראל – ניתן לבחור כל שנה במסלול המועדף : מס שולי בגין הרווח או מס 15% בגין ההכנסה

מע"מ                                                                                        אין

%                     סכום – אירו

פטור                 בגין השכרה לטווח ארוך

9%                   בגין השכרה לטווח קצר

קיימת חובה להירשם ברשויות המע"מ בקפריסין אם סך ההכנסה השנתית עולה על 15,600 אירו

מס בריאות

%                     סכום – אירו

2.65%              בגין הרווח מהשכרה לטווח קצר

מכירת נדל"ן

במכירת הדירה 3 שנים מיום הרכישה

מס רווח הון

%                     סכום – אירו                               %                     סכום – ₪

20%                 בגין הרווח ממכירת הדירה           25%                 בגין הרווח ממכירת הדירה

ניתן להפחית הוצאות הקשורות לרכישת ומכירת הנכס, כמו ריבית, מיסי העברה, משפטיות וכו'

מע"מ

אין                                                                                            אין

דמי העברה (יוטל על רוכש הדירה)                                               אין

%                     סכום – אירו

4% – 1.5           מסכום המכירה

חברה תושבת ישראל

רכישת נדל"ן

מיסים בקפריסין                                                                        מיסים בישראל

מס בולים

%                     סכום – אירו

0.20% – 0        עד תקרת מס בסך 20,000 אירו                           אין

מע"מ

%                     סכום – אירו

19%                 בגין סכום הרכישה                                              אין

השכרת נדל"ן

מס הכנסה

%                     סכום – אירו                                           %                     סכום – ₪

12.5%              בגין הכנסות מהשכרה                             23%                 בגין הכנסות השכרה

הערות:

ניתן להפחית הוצאות של החברה, לרבות ריבית, ניהול אחזקה ופחת

קיימת חובת הגשת דוח שנתי בקפריסין

מע"מ                                                                                        אין

%                     סכום – אירו

פטור                 בגין השכרה לטווח ארוך

9%                   בגין השכרה לטווח קצר

קיימת חובה להירשם ברשויות המע"מ בקפריסין אם סך ההכנסה השנתית עולה על 15,600 אירו

מכירת נדל"ן

במכירת הדירה 3 שנים מיום הרכישה

מס רווח הון

%                     סכום – אירו                               %                     סכום – ₪

20%                 בגין הרווח ממכירת הדירה           23%                 בגין הרווח ממכירת הדירה

ניתן להפחית הוצאות הקשורות לרכישת ומכירת הנכס, כמו ריבית, מיסי העברה, משפטיות וכו'

מיסים בקפריסין                                                                        מיסים בישראל

מע"מ

אין                                                                                אין

דמי העברה (יוטל על רוכש הדירה)                                   אין

%                     סכום – אירו

4% – 1.5           מסכום המכירה

הערות חשובות

בקפריסין במכירת בית מגורים פרטי יש פטור חד פעמי (פעם בחיים ) על סכום של 85,430 אירו, בתנאי שהמוכר התגורר בו במשך 5 שנים לפחות

בקפריסין ובישראל ירושות ו/או מתנות לקרובים פטורות ממס

בקפריסין ובישראל , רווח הנובע משחלוף נכסים ( מכירה ורכישת נכס חדש ) פטור ממס

בקפריסין אין מס על דיבידנד לבעלי מניות בחברה

בישראל מס על דיבידנד מחברה בקפריסין הינו בשיעור של 30-33%

לקפריסין אין אמנה למניעת כפל מס עם ישראל. זכות המיסוי הראשונית הינה של קפריסין, וזכות המיסוי השיורית הינה לישראל. ניתן לקבל בישראל זיכוי בשל מס זר ששולם בקפריסין. בשל היעדר אמנה, יש לפעול בזהירות כדי להימנע מבעיות של כפל מס.

ניתוק תושבות ורילוקיישן לקפריסין יכול לפטור ממס הכנסה וביטוח לאומי בישראל. במקרה כזה שיעורי המס הנמוכים בקפריסין יכולים להפוך ליתרון משמעותי.

המידע הנ"ל הינו כללי בלבד, ואין לראות בו משום חוות דעת ו/או המלצה מקצועית